1099 Regler för ersättningskostnader för en underleverantör

Oberoende entreprenörer, konsulter och frilansare står inför många professionella utmaningar, bland annat att lära sig behärska komplicerade skattebestämmelser. Återbetalning av giltiga företagskostnader är vanligtvis inte skattskyldig för entreprenören, förutsatt att han uppfyller reglerna för adekvat redovisning och registrering.

Oberoende entreprenörer fungerar ofta som egna skatterådgivare i att navigera reglerna för företagsavdrag och återbetalningar.

Entreprenörer kontra anställda

Oberoende entreprenörer skiljer sig från skattemässiga anställda. I allmänhet tittar IRS på vilken part som slutligen har kontroll över arbetsprodukten och vem är beslutsfattaren för att avgöra om någon är en anställd eller en entreprenör, även om IRS kan överväga alla relevanta fakta och omständigheter. Entreprenörer får avtalade avgifter för tjänster som tillhandahålls kunden utan några skattemässiga avdrag. Företag som betalar en oberoende entreprenör 600 kronor eller mer för tjänster som tillhandahålls under året måste tillhandahålla entreprenören ett formulär 1099-MISC senast den 31 januari det följande året. Kunderna kan ersätta entreprenörer för rimliga affärskostnader, men gör det för en stor volym utgifter som indikerar till IRS, var en entreprenör faktiskt en skattemässig medarbetare i Revenue Ruling 55-144.

Tillräcklig redovisning

För att få ersättning för kostnader som uppkommit på kundens vägnar, tillhandahåller entreprenören en faktura med tillräcklig redovisning av kostnader för kunden. Generellt innehåller adekvat redovisning en detaljerad lista över utgifter och kvitton om kunden begär det. Om kunden återbetalar giltiga företagskostnader, kommer entreprenören inte att redovisa ersättningen som inkomst eller drar ut kostnaderna som företagskostnader. Återbetalningen återspeglas inte på entreprenörens formulär 1099-MISC.

Otillräcklig redovisning

Om entreprenören försummar att tillhandahålla en detaljerad lista över företagskostnader till kunden, ingår ersättningen, om den betalas, som inkomst till entreprenören på Form 1099-MISC. Om man antar att entreprenören upprätthåller tillräckliga register över utgifterna kan han dra av kostnaderna för Schema C i formulär 1040.

Journalföring

Den skattebetalare som begär avdraget - antingen entreprenören eller arbetsgivaren - måste understödja företagskostnader. Spara intäkter eller register över utgifter, till exempel avbeställda kontroller eller kreditkortsutlåtanden. Dessutom dokumenterar detaljerna för varje kostnad, inklusive affärsändamål och berörda parter - till exempel måltiderna. Anteckna även datum för utgifter; där utgiften uppstod, inklusive platsen och staden om det är en resekostnad; och en specificerad lista över varje kostnad.

Underleverantörer leverantörer~~POS=HEADCOMP

Ibland anlitar oberoende entreprenörer underleverantörer för att slutföra vissa åtaganden som kan klassificeras som anställda eller entreprenörer för skattemässiga ändamål. I dessa fall blir de ursprungliga entreprenörerna arbetsgivare och måste följa samma regler om kostnadsersättning, om än från ett annat perspektiv.