Definition av bolagsskatteplanering

Termen "företagsskatteplanering" omfattar strategisk strukturering av affärsverksamheten för att minimera skatteskulder. Bolagsskatteplaneringsverksamhet försöker i allmänhet undvika att juridiskt utlösa skattekostnader snarare än att olagligt undanröja en befintlig skyldighet att betala skatt. Skatteplanering representerar en framåtblickande verksamhet, i motsats till skatteöverensstämmelse eller rapportering, vilket återspeglar händelser som redan har ägt rum. Företagen involverar vanligtvis certifierade offentliga revisorer eller skattemyndigheter för teknisk rådgivning i detta komplicerade område.

Bolagsskatteplanerare utformar en plan för företag att minimera skatteskulder.

Entitet

Skatteplanerare förstår att behandlingen varierar beroende på vilken typ av företag som bedriver verksamhet. I USA måste vanliga företagsenheter betala federal inkomstskatt på årslön, och vid efterföljande fördelning av dessa intäkter måste enskilda aktieägare som erhåller utdelning betala skatt också. Vissa företag (vanligtvis de som inte erbjuder aktier i en offentlig utbyte) kan försöka undvika dubbla skattesatser genom att organisera som S-företag eller aktiebolag. Internal Revenue Service behandlar dessa speciella företag som liknar partnerskap (IRC-sektioner 701-777), eftersom beskattningen av årslön bara gäller aktieägaren, inte enheten, nivå.

Jurisdiktion

En grundläggande aspekt av företagsskatteplanering innebär att bestämma vilka länder, stater och städer som har befogenhet att införa skatt på företagsverksamhet. Varje suverän regering upprätthåller olika regler för att införa skatt, vilket innebär att jurisdiktionsarbitrage kan skapa skattekostnadsskillnader. Ett företag kan till exempel besluta att etablera verksamheter i Nevada eller Schweiz i stället för Kalifornien eller Tyskland, beroende på sannolika inkomstskattbesparingar. Omvänt kan pågående affärsutvecklingar, som att tjäna intäkter från en ny kund som ligger på fel sida av en jurisdiktionsgräns, utlösa ytterligare företagsskulder.

timing

Planeringsmöjligheter för företagsskatt uppstår oftast från att man identifierar lämplig tid för att identifiera en inkomst eller kostnad. Uppskjutning av resultaträkningen till en framtida period eller accelererande kostnadsavdrag till en aktuell period medför positiva kassaflöden och besparingar på grund av tidvärdet av pengar. Strategiskt utnyttjande av skillnaderna i reglerna för bokföring mot skatteredovisning kan bidra till att skapa tidsskillnader som ger skatteförmåner. Exempel på tidsskillnader som utnyttjas av skatteplanerare för amerikanska företag innefattar uppskjutning av beskattning på intäkter från utländska dotterbolag och snabbare avskrivningar på kvalificerade anläggningstillgångar (IRC 168 §).

attribut

Skatteattribut representerar gynnsamma egenskaper hos ett företags skatteställning som planerare kan utnyttja för att kompensera skatteskulder. Amerikanska företags federala inkomstskatt attribut inkluderar netto operativa förluster, forskning och utveckling krediter och utländska skattekrediter. IRS tillåter företag att hävda ett krav på dessa attribut under det aktuella året och överföra dem till framtida år för att maximera nyttan. Planering kring attributen gäller typiskt antingen att generera ytterligare krav (till exempel genom att analysera vilka aktiviteter som uppfyller definitionen av forskning och utveckling (IRC Section 41) eller identifiera när man ska använda specifika typer och mängder av attribut.