Skattebehandlingar för en förhöjning

En lättnad är en rättighet där en fastighetsägare beviljar användning av hela eller en del av hans egendom utan att äga äganderätten. Verktygslättnader och bevarandeservicer är de två vanligaste. IRS tillåter skatteavbrott för båda, så det är viktigt att veta skillnaden och vara säker på att använda rätt formulär när du lämnar in din skattedeklaration. Missbruk av bevaringsservicer har lett IRS att stärka rapporteringskraven, så du kan hitta att du behöver mer pappersarbete än tidigare för att säkerhetskopiera ditt avdrag.

Utility Easements

Verktygslättnader är de enklare och traditionella tjänster som en fastighetsägare kan komma överens om. Dina verktygsföretag kan behöva använda en del av din egendom för telefonpoler och ledningar, stormavlopp, elledningar eller gasledningar under ytan. Verksamhetsbolagen kompenserar fastighetsägaren för permanent tillgång, inklusive eventuella skador på egendom i kontraktet när tjänsten ges. Eventuell betalning som erhålls från ett verktyg för permanent åtkomstförmåga anses vara en försäljning av egendom som inte behandlas som inkomst eller beskattas under det mottagna året. Istället är grunden för fastigheten minskad med mängden av tjänsten. Detta kommer att påverka det årliga avskrivningsbeloppet och kapitalvinsten som är skattskyldig när du säljer fastigheten. I vissa fall kan staden eller verktyget kräva tillfällig tillgång till din egendom för underhåll, undersökningar eller andra skäl. Om betalning erhålls för sådan åtkomst anses den vara inkomst, och ska rapporteras på Form 1040, rad 21 som annan inkomst.

Bevarande Easements

Konserveringslättnader faller i flera kategorier: bevara mark för parker, rekreation, naturliga livsmiljöer för vilda djur; öppet utrymme (inklusive gård och ranch) och bevarande av historiska strukturer. I skattesyfte behandlas bevarandesätt som donationer till organisationen som övervakar bevarande av fastigheten. I allmänhet tillåter IRS inte delaktiga bidrag från egendom, men det har gjort undantag för kvalificerade bevarandebidrag som är avsett att gynna allmänheten. För att kunna betraktas som en bevarandesättning som är berättigad att användas som en välgörande donation för skattemässiga ändamål, IRS har strikta krav: organisationen måste vara en statlig enhet eller en offentligt stödd välgörenhets-, pedagogisk, litterär, religiös eller vetenskaplig organisation. eller det måste vara en organisation som kontrolleras av och drivs till förmån för en statlig enhet eller offentligt stödd välgörenhet.

Historiska byggnader

Historiska servitriser är en populär kategori av bevaringsservicer. Om din egendom är belägen i ett registrerat historiskt distrikt, kan du skaffa en hyttning på byggnadens utsida, ofta kallad fasadenhet, till en statlig enhet eller en offentligt finansierad organisation som är avsedd för bevarande av den historiska arkitekturen i ditt område. Kvalificerade tjänster måste uppfylla alla dessa krav: Begränsningen måste bevara byggnadens yttre och förbjuda förändringar som stör dess historiska egenskaper. Du och organisationen måste bevisa att organisationens syfte är bevarande och har resurser för att genomdriva byggrestriktioner. och du måste inkludera en skriftlig bedömning, fotografier av byggnadens exteriör och en lista över begränsningar för zonering, konstruktion etc. som välgörenhetsorganisationen avser att genomdriva.

Ta avdrag för bevarandeutjämning

På grund av missbruk av fasad och andra historiska bevarandeavdragsavdrag kräver IRS mer stöddokument än för andra typer av välgörande avdrag. Du vill vara säker på att inkludera det nödvändiga pappersarbetet (bedömning och uttalanden från bevarandeorganisationen) när du lämnar in din skattedeklaration för att undvika förseningar eller ytterligare undersökning av ditt avdrag. Som med alla välgörenhetsbidrag rapporteras historiska, fasad och andra bevarandeanställningar på Form 1040 Schema A Productized Deductions. Du är begränsad till totalt 50 procent av din justerade bruttoinkomst (AGI) minus eventuella andra bidrag du gör till andra välgörenhetsorganisationer. Du får överföra oanvänd del av ditt bidrag till följande år.

Påföljder för övervärdering av värde

Påföljder för missbruk av bevarande avlösenavdrag bedöms utifrån beloppet av övervärderat värde och på underbeloppet och kan vara så hög som 40 procent av det belopp som du betalade för din skatt. Tänk noggrant varje organisation som lovar en stor skatteavbrott och välj en välrenommerad taksättare för att bestämma ett exakt värde av den egendom som du beviljar organisationen. Var säker på att inkludera alla bilagor som krävs av IRS när du lämnar in dina skatter. Konsultera IRS Publication 526 Välgörenhetsbidrag för ytterligare detaljer och användbara arbetsblad för beräkning av ditt avdrag.