Innehållsförteckning:
Ett företags finansiella rapporter ska ge en bild av sitt ekonomiska tillstånd. Men utan sammanhang är uttalandena bara siffror - en lerig bild, i bästa fall. Detaljerade upplysningar som ingår i fotnoterna till bokslutet ger det nödvändiga sammanhanget, som visar bilden för investerare, analytiker och tillsynsmyndigheter.
Fyra finansiella rapporter
Företagen producerar fyra grundläggande finansiella rapporter: balansräkningen, resultaträkningen, kassaflödesanalysen och eget kapitalet. I balansräkningen anges bolagets tillgångar och skulder och ger en snapshot av bolagets finansiella ställning. Resultaträkningen identifierar bolagets intäkter och kostnader över en viss tidsperiod och berättar om företaget har gjort eller förlorat pengar. Kassaflödesanalysen spårar pengar som kommer in och går ut ur företaget. I eget kapitalet anges detaljer om ägarens andel i företaget, vare sig de är partner, aktieägare eller medlemmar i en LLC.
Betydelsen av fotnoter
Varje finansieringsöversikt kommer med fotnoter, som ger förklarande uppgifter eller upplysningar om den information som presenteras på uttalandet. Exempelvis kan ett företags balansräkning säga att företaget har långfristig skuld på 2 miljoner dollar. Fotnoter beskriver då hur den skulden är strukturerad, vilken typ av intresse företaget betalar och när skulden ska betalas ut. Fotnoter är inte överflödig information eller juridisk finbok. De är en integrerad del av själva uttalandet. Dessa upplysningar utgör ett viktigt sammanhang för att förstå uttalandet, och investerare och analytiker porerar över fotnoterna för insikt om företagets verksamhet.
Krav på upplysningar
Många upplysningar är obligatoriska enligt redovisningsstandarder - kända i USA som allmänt accepterade redovisningsprinciper, eller GAAP - eller krävs av Securities and Exchange Commission, som reglerar offentliga företag. Andra lämnas till företagets eget gottfinnande. Vissa uppgifter anses vara tillräckligt viktiga för att de måste ingå i uttalandet - huvudsidan där viktigaste uppgifterna visas - medan andra bara ska visas i fotnoter. Eftersom redovisningsstandarder har blivit mer komplexa har vissa företags fotnoter vuxit till att omfatta hundratals eller till och med tusentals upplysningar. Det ledde till rädsla i redovisningsprofessionen av information överbelastning, samt diskussioner mellan revisorer och tillsynsmyndigheter om sätt att effektivisera upplysningskraven.
Typer av information
Vissa uppgifter är breda i deras konsekvenser och ger grundläggande detaljer om hur ett företag hanterar sina finanser, såsom kriterierna för att redovisa intäkter och kostnader. Andra är smalare och ger sammanhang för ett enda nummer i ett uttalande. Många upplysningar fokuserar på risk och osäkerhet - hur mycket kundfordringar kommer sannolikt att bli inkasserade, till exempel, eller hur många garantianspråk det förväntar sig att hantera.