Innehållsförteckning:
- Grunderna för uppskjuten skatt
- Beräkna skattepliktig inkomst
- Fastställa betalbar inkomstskatt
- Beräkna uppskjutna skatter
Uppskjutna skatter väntar på betalningar som betalas till eller av Internal Revenue Service på grund av att de utesluts eller ingår i nuvarande inkomstskatteansökningar. Uppskjuten skatt råder över när skillnader uppstår mellan bokföringen och skattekostnaden hänförlig till tillgångar eller skulder i ett företag. De orsakas också av skillnader mellan intjänade intäkter och skattepliktiga intäkter. Det beror på att den finansiella rapporteringen är baserad på periodiserad redovisning - det vill säga intäktsintäkter när de är intjänade och inte när de erhålls - medan beskattningen är begränsad till intäkterna som mottagits.
Grunderna för uppskjuten skatt
Resultat före skatt i resultaträkningen är i huvudsak det belopp mot vilket du ska bestämma din betalningsskatt. Överlappningar uppstår emellertid mellan en period betalbar skatt och den inlämnade avkastningen som en följd av temporära skillnader - det vill säga avvikelser i din tillgångs- eller skuldvärdering eller intäktsgenkänning. En uppskjuten skatteskuld föreligger när din betalningsskatt, som redovisas i bokslutet, överstiger din inlämnade avkastning. Det innebär att en del av din betalningsskatt är avstängd till ett framtida datum. Däremot ger en inlämnad avkastning som överstiger din förfallna skattepliktiga inkomst en uppskjuten skattefordran. Det är lika bra som att göra en förskottsbetalning för skatter som förfaller i framtiden.
Beräkna skattepliktig inkomst
Skattepliktig inkomst för uppskjuten skatteskuld är resultat före skatt minus temporära skillnader. Om din resultaträkning exempelvis har en premieinkomst på $ 10.450 och redovisat intäkter på $ 3,150 för en treårig avbetalningsförsäljning, blir din skattepliktiga inkomst $ 10.450 - ($ 3.150 - $ 1.050) = $ 8.350. Detta visar att du kände igen $ 3,150 för avbetalningsförsäljningen men faktiskt fick $ 1 050 för den första avbetalningen. $ 2.100 förblir en temporär skillnad som kommer att bero på beskattning när du får de pågående avbetalningarna. För en uppskjuten skattefordran är beskattningsbar inkomst summan av din premieinkomst och den temporära skillnaden. Till exempel, om din förskottsinkomst på $ 10.450 inte inkluderar ett förbetalt kvitto på en 3,150 treårsavbetalningsförsäljning som lämnas in i avkastning, blir din skattepliktiga inkomst $ 10.450 + ($ 3.150 - $ 1.050) = $ 12.550. Här är den temporära skillnaden $ 2.100, vilket motsvarar ofördelade intäkter du har fått och lämnats in i din inkomstskatt.
Fastställa betalbar inkomstskatt
Applicera den skattesats som krävs för att fastställa inkomstskatten. Till exempel, till en genomsnittlig skattesats om 30 procent, skulle den inkomstskatt som betalas på avkastningen med en uppskjuten skatteskuld vara 30/100 x $ 8,350 = $ 2,505, medan den för avkastningen med uppskjuten skattefordran skulle vara 30/100 x $ 12,550 = $ 3,760.
Beräkna uppskjutna skatter
Multiplicera den genomsnittliga skattesatsen med den tillfälliga skillnaden för att få uppskjuten skatteskuld eller tillgång. Till exempel, med skattesats på 30 procent, skulle en uppskjuten skatteskuld eller förmån för $ 2.100 generera en uppskjuten skatt på 30/100 x $ 2.100 = $ 630. Skattekostnaden för en uppskjuten skatteskuld på 630 USD på betalningsskatt på 2.550 dollar, skulle vara $ 2.505 + $ 630 = $ 3.135. När det gäller en uppskjuten skattefordran på 630 USD med en skattepliktig inkomst på 3 376 dollar, skulle det vara $ 3 766 - $ 630 = $ 3 130.