Innehållsförteckning:
Det finns två typer av uppskjutna livräntor, och båda typerna delar några av reglerna om beskattning av uttag. Det finns emellertid vissa skatteregler som endast gäller för en typ av uppskjuten livränta eller en annan, och detta är orsaken till förvirring om hur och när skatter beror på livräntafördelningar. De två typerna av livräntor är kvalificerade och icke-kvalificerade, och uttag från någon av dessa livräntor kommer att leda till beskattning men i olika belopp och under olika omständigheter.
Det grundläggande
Kvalificerade livränta
Bidrag till ett kvalificerat livränta resulterar i en skatteavdrag för dollar för dollar för livränta ägaren under det år då bidraget gjordes. Det innebär att den inkomstskatt som annars skulle ha betalats ut till staten under inkomståret är uppskjuten tills pengarna faktiskt tas som inkomst av annuitanten. Inkomstskatt beror på hela uttagningsbeloppet, oavsett huruvida de faktiska utdelade dollarna anses vara en del av ägarens bidrag eller en del av intäkterna i kontot.
Icke-kvalificerade livränta
Bidrag till en icke-kvalificerad livränta resulterar inte i skatteavdrag under det år då dessa insättningar görs. Alla skatter som normalt skulle betalas på intäkterna inom livränta uppskjuts dock tills pengarna återkallas. Detta skapar risk för förvirring vid tidpunkten för återkallandet, eftersom några av pengarna på kontot redan har beskattats, medan en del av det inte har det. Regeringsregeln om beskattning av livräntautbetalningar är senast i första utgåvan, eller LIFO. Det innebär att de pengar som senast deponeras på livräntekontot är tekniskt de första pengarna som ska återkallas. En livränta kommer därför att bli de första uttagningarna och därefter beskattas. Först efter att intäkterna har blivit helt tömda genom uttag kommer ägarens bidrag att delas ut, och inga skatter kommer att betalas på dessa portioner.
påföljder
Oavsett vilken typ av livränta som helst, kommer eventuella pengar som återkallas före det år då annuitanten når åldern 59,5, en IRS-straff på 10 procent av det skattepliktiga belopp som återkallas. Detta är skilt från och förutom eventuella inkomstskatter på grund av återkallandet.