Innehållsförteckning:
Internal Revenue Service (IRS) har bred behörighet att undersöka överträdelser av bruttoinkomstrapporteringskraven i Internal Revenue Code ("Code"). Form 4789 är ett av de verktyg som används av IRS för att förhindra penningtvätt och skatteflykt genom att spåra överföringar av stora mängder kontanter.
Valuta Transaktionsrapport
Formulär 4789, valutatransaktionsrapporten, infördes av IRS 1970 efter övergången av banken sekretesslagen. Det krävs att andra finansinstitut än kasinon rapporterar till IRS om kontanter insättning, uttag, växling av valuta eller annan betalning eller överföring, överstigande $ 10.000.
Finansiella institut
Finansinstitutet som fyller formulär 4789 är i allmänhet en bank, men det kan också vara någon mäklare eller återförsäljare i värdepapper, pengesändare eller US Postal Service som använder formuläret för utfärdande av pengar. Termen "finansinstitut" inkluderar också vissa kassaföretag, till exempel kassakassor. Kort sagt är ett företag betraktat som en finansiell institution om den kasserar checkar, överför pengar eller utfärdar, säljer eller löser in pengar eller resekontroller.
Ändamål
IRS är upptagen med att samla inkomstskatter på alla inkomster, inklusive olaglig inkomst. Eftersom Förenta staterna fortsatte organiserad brottslighet i början av 1900-talet, och som kriget mot droger utvecklades som seklet gick vidare, blev det uppenbart att skatteflykt som involverades i tvättning av pengar från olaglig verksamhet ibland var den enda avenyn att driva en brottslig övertygelse. År 1970 passerade kongressen sekretesslagen, som införde formulär 4789 som ett nytt verktyg för att hjälpa till med verkställighet och etablera ett pappersspår för användning av stora mängder kontanter. IRS hävdar att kravet på att finansinstitutets filformulär 4789 har skapat ett betydande hinder för användningen av olagliga vinster av brottslingar som bedriver olaglig verksamhet.
Formatera
Formulär 4789 kräver att ett finansiellt institut klassificerar en transaktion som misstänkt, såvida det inte omfattas av ett undantag, att samla personens namn, adress och personnummer och verifiera informationen genom presentationen av identifieringen. Kontonumren måste registreras, liksom om pengarna gynnade en annan individ. Slutligen måste den rapporterande institutionen ange vilken typ av transaktion som ägde rum och där finansinstitutet är beläget. Blanketten kräver också rapportering av flera transaktioner som en enda transaktion om de ägde rum inom en arbetsdag eller om banken har kunskap om att transaktionerna är relaterade.
arkivering
Form 4789 måste lämnas in till IRS Detroit Computing Center eller ett lokalt IRS Center inom 15 dagar efter transaktionen. Underlåtenhet att lämna in en rapport är föremål för civila och straffrättsliga påföljder på upp till 500 000 dollar och 10 års fängelse. Ansökningsinstitutionen måste hålla en kopia av rapporten som är tillgänglig i 5 år.