Innehållsförteckning:
- Där alternativen passar in
- Skatteeffekter vid mottagande
- Skatter förfaller efter träning
- Säljer varan senare
Även om företagen har olika sätt att strukturera de optionsoptioner som de ger medarbetare, erkänns skattekoden i huvudsak bara två typer: incitamentoptioner och icke-lagstadgade optioner. Incitamentsalternativ är de som kvalificerar sig för särskild skattebehandling enligt kriterier som anges i Internal Revenue Code. Alla alternativ som inte uppfyller dessa standarder - som inte definieras enligt lag, med andra ord - är "icke-lagstadgade" alternativ.
Där alternativen passar in
Teckningsoptioner ger dig rätt att köpa aktier i bolagets aktier till ett förutbestämt pris, kallad aktiekurs eller lösenpris, vid någon tidpunkt. Företagen ger anställda alternativ som kompensation, som incitament att förbli hos företaget eller för att förbättra prestanda och som belöningar. Observera emellertid att "incitamentoptioner" bara är en juridisk term för att beskriva alternativ som uppfyller tekniska kriterier i skattekoden. Alternativ som ges som ersättning kan till exempel kvalificeras som incitamentsalternativ, medan alternativ som ges som incitament kan vara icke-lagstadgade. Om du har fått alternativ kan din arbetsgivare berätta om de är incitament eller icke-lagstadgade. Incitament alternativ kallas också lagstadgade alternativ; icke-lagstadgade alternativ kallas också "icke-kvalificerade" alternativ, eftersom de inte kvalificerar sig för den särskilda skattebehandlingen.
Skatteeffekter vid mottagande
Anställda som erhåller icke-lagstadgade aktieoptioner brukar inte ha någon skattskyldighet när de får optionerna. Det beror på att det är en vanlig praxis att ställa alternativets aktiekurs lika med aktiens aktiekurs vid den tidpunkt då optionen utfärdas. Om ditt företag gav dig ett alternativ att köpa aktier på $ 10 per aktie, till exempel, och aktien handlade till $ 10 per aktie när du fick alternativet, har du inte fått något av värde som kan beskattas. Om emellertid företaget skulle ge dig ett alternativ med ett aktiekurs på $ 8, kan skillnaden mellan $ 2 och aktie vara skattskyldig.
Skatter förfaller efter träning
När du utövar ett icke-lagstadgat alternativ beskattas skillnaden mellan aktiekursen och aktiekursen som vanlig inkomst, som löner från ett jobb. Säg att du hade ett lageroptioner på $ 10 per aktie, och du utnyttjade det medan stocken var $ 15 per aktie. Du måste rapportera och betala skatt på den skillnaden på $ 5 per aktie. Med incitamentsalternativ får du inte regelbunden inkomstskatt när du utnyttjar alternativet.
Säljer varan senare
När du säljer aktier som du köpte genom att utöva ett icke-lagstadgat alternativ gäller kapitalvinstskatter. Säg att du utövar ett alternativ på $ 10 på en aktie av aktier som säljer för $ 15. Du säljer senare beståndet till $ 18. $ 3 skillnaden mellan aktiens värde när du köpte det och den tid du sålde det är en realisationsvinst. Om du äger aktier i mindre än ett år är din kapitalvinst en kortfristig vinst, och det brukar beskattas med högsta skattesats som gäller för din vanliga inkomst. Om du äger beståndet i mer än ett år är din vinst en långsiktig vinst, som beskattas till en lägre skattesats. Den maximala räntan på kortfristiga vinster var 43,4 procent vid tidpunkten för offentliggörandet. Den maximala räntan på de flesta långsiktiga vinsterna var 23,8 procent.