Innehållsförteckning:
Avsikten med lagstiftningen som skapade individuella pensionsredovisning var att uppmuntra att spara för pensionering. Som ett resultat är IRA: er utformade för att vara ägarens egendom och kan inte överföras till en annan person utom i två omständigheter:
- Skilsmässa uppgörelse
- Arv
Skilsmässa Förlikning
En IRA kan överföras till en make eller maka som en följd av en skilsmässa. Www.investinganswers.com = "" financial-dictionary = "" bonds = "" current-yield-1265 "=" "target =" _ blank " > eller separationsdekret. Den make som erhåller IRA blir ägare till tillgångarna i den andra makas IRA vid övergångsdatumets slutdatum. De två metoderna för att överföra tillgångarna är:
- Namnbyte: Överföringen utförs genom att ändra IRA-ägarens namn från den ena make eller före detta make till den andra.
- Direkt överföring: Förvaringshavaren av en makas IRA gör en direkt förvaltare till förvaltare överföring av tillgångar till IRA för den andra makan. IRA för den make som får överföringen kan vara en ny eller befintlig.
Dagens video
Båda metoderna är skattefria - de skapar inte skattepliktig inkomst för den mottagande makan. Vid delöverföring flyttas några av tillgångarna till en annan ny eller befintlig IRA. Ägarskapet till den ursprungliga IRA är då tilldelad den andra makan eller tidigare maka.
Obligatoriska fördelningar
Ägaren till en IRA kan namnge en make, en eller flera andra individer, eller en enhet - ett förtroende, välgörenhet eller egendom - att vara mottagare av IRA. Reglerna för överföringen av en IRA till en stödmottagare är komplexa och kräver en förståelse av nödvändiga minsta utdelningar. Ägaren till en traditionell IRA måste börja ta årliga utdelningar före den 1 april krävs startdatum - år efter åldern 70 1/2. Beloppet baseras på ägarens livslängd.
Spousal Arv
Om den enda mottagaren är en efterlevande make kan den äkta makan ta ägande av IRA vid ägarens död. Alternativt kan den efterlevande makan rulla över de ärvda IRA: s tillgångar i sin egen IRA eller en annan kvalificerad pensionsplan. I båda fallen är överföringen inte en skattepliktig händelse. Den efterlevande maken behöver inte dra tillbaka de ärvda tillgångarna från IRA tills hon når det önskade startdatumet. Om den avlidne hade nått det önskade startdatumet vid dödsfallet måste den efterlevande makan ta den avlidne makens nödvändiga utdelning för dödsåret, om inte fördelningen gjordes innan makan dog.
Non-Spousal Arv
När en individ annan än en make arv en IRA, är mottagaren inte tillåten att bidra till IRA eller rulla pengar till eller från IRA. Stödmottagaren kan dock upprätta en ny IRA - i den avlidnes namn till förmån för mottagaren - och göra en skattefri förvaltare till förvaltare överföring från den ärvda IRA till den nya. Reglerna som bestämmer hur snabbt mottagaren ska ta utdelningar innebär att den avlidnes ålder är vid dödsfall, mottagarens ålder, förekomsten av flera stödmottagare och om stödmottagarna ingår en icke-individ. Om mottagaren inte är en person måste hela IRA delas ut inom en femårsperiod som börjar den 30 september året efter ägarens död.