Innehållsförteckning:
En av de mest attraktiva funktionerna om livränta är att de skickar direkt till sina mottagare, kringgå probat, efter deras ägares död. De är ett effektivt sätt att göra pengar tillgängliga för en familj när alla andra tillgångar är frysta i probate, en process som kan ta så lång tid som ett år. Till skillnad från de flesta andra försäkringsprodukter, bär livräntor en potentiellt besvärlig skattebelastning när de likvideras.
Arvsskatt
I USA lägger endast sex stater - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey och Pennsylvania - en skatt på arv. Om decedenten bodde i en av dessa stater vid dödsfallet, är eventuella pengar som han lämnade, inklusive livränta, föremål för arvskatt, som i allmänhet dras av från beloppet till förmånstagaren. Varje stat har sina egna regler, priser och trösklar, men alla befriade makar från att betala arvskatt. För andra förmånstagare, desto närmare familjeförhållandet med decedent, desto lägre skattesats kommer att vara. Det finns ingen federal arvsskatt.
Fastighets skatt
Den federala regeringen ålägger en fastighetsskatt, liksom 12 stater och District of Columbia. För individer som dör i 2015, är den federala fastighetsskatten ålagd på den delen av decedentens gods som överstiger 5,43 miljoner dollar - eller dubbelt så för gifta par. Värdet av alla livräntor som ägs ingår i beräkningen av boet för både federala och statliga fastighetsskatter. De stater som tar ut en fastighetsskatt har sina egna regler, priser och trösklar, men alla är befriade från boendeskatten någon del som ärvd av en decedents maka.
Inkomstskatt
Huruvida en arvet livränta är föremål för arv eller fastighetsskatt, mottagaren är ansvarig för inkomstskatt. Precis som alla andra kvalificerade konton, till exempel ett 401 (k) eller ett individuellt pensionskonto, kommer det fulla värdet av en kvalificerad livränta, som inköptes med medel på vilka skatter uppskjutits, att bli föremål för inkomstskatt.
Till skillnad från andra investeringar räknas inte en livräntekostnadsberäkning, eller "stiger upp", som av decedents död. I stället förblir kostnadsbasis vad decedent betalade för det.
För en icke-kvalificerad livränta beror emellertid inkomstskatten endast på livräntaens vinst eller den del av livränta som överstiger vad som ursprungligen betalades för det. Eventuella belopp som är föremål för inkomstskatt behandlas som ordinarie inkomst. Skatter beror på fonderna när du tar emot dem, oavsett om du likviderar hela livränta, gör delvis återköp eller får regelbundna periodiska betalningar.