Innehållsförteckning:
- Bestäm om det nya taket är en kapitalförbättring
- Beräkna början och slutdatum
- Beräkna avskrivningen
- Påstå avdrag
Att ha en hyresfastighet har vissa skattefördelar. Hyresvärdar kan dra av en års utgifter, såsom leasingagentens avgifter, från hyran som de får, vilket minskar skattepliktig inkomst. De kan också dra av kostnaden för förbättringar som har en livslängd längre än ett år på deras avkastning. Internal Revenue Service gör det möjligt för hyresvärdar att försämra bostadsförbättringar under en återhämtningsperiod på 27,5 år. Skattebetalare borde göra anspråk på avdrag på schema E i deras skattedeklaration och filformulär 4562 under det år det nya taket tas i bruk.
Bestäm om det nya taket är en kapitalförbättring
En kapitalförbättring är någon större ersättning eller renovering som bedriver hyresfastigheten eller återställer den till sitt tidigare skick. Däremot håller en reparation bara fastigheten i drift och förbättrar det inte på något sätt. Kapitalförbättringar kvalificerar sig för avskrivningar; reparationer är en engångsavdragsavgift. Att fixera ett läckande tak är ett exempel på en reparation. Byte av taket, eller en väsentlig del av den, kommer vanligtvis att vara en kapitalförbättring. Om du är osäker, fråga en skattrevisor eller IRS.
Beräkna början och slutdatum
Avskrivningar börjar när du tar in det nya taket. Om fastigheten är hyrd tar du taket i drift den dag du installerar det. Om fastigheten är obesvarad tar du taket i bruk när du hyr ut hyresfastigheten. Avskrivningarna slutar efter 27,5 år, när du helt har återställt kostnaden för det nya taket. Det kan hända att du måste göra en anpassning till din avkastning om du säljer fastigheten eller slutar använda den som hyreshus före det datumet.
Beräkna avskrivningen
När du väl vet startdatumet är beräkning av avskrivningen rimligt enkel. Först samla in dina kvitton och beräkna den totala kostnaden för det nya taket. Förbättringar avskrivs med linjär metod, vilket innebär att du måste dra av samma belopp varje år under takets nyttjandeperiod. IRS betecknar en livslängd på 27,5 år, så dela den totala kostnaden för taket med 27,5 för att nå det belopp du kan dra av varje år.
Påstå avdrag
Enskilda skattebetalare redovisar intäkter och kostnader för hyresfastigheter i Schema E i formulär 1040. Ta ditt årliga avskrivningsavdrag och proratera det för det antal månader taket var i bruk under det första skatteåret - det här är siffran du anger i rad 18. Du måste också fylla i formuläret 4562 under det år du först lägger taket i bruk. Riktlinjerna förklarar i detalj hur man fyller i skatteformulären.