Vem måste fila en IRS-blankett 706?

Internal Revenue Service Form 706 är "United States Estate (och Generation-Skiping Transfer) Skattedeklaration." Denna blankett lämnas in av en exekutör eller förvaltare på uppdrag av decedents räkning för det år då de avlidit och i framtida perioder tills värdet av boet har distribuerats.

Värdet på en egendom som krävs för att fylla i formuläret 706 ändras varje år.

Allmän

Form 706 kan vara en lång och komplicerad form. Även om det kan vara dyrt, föredrar många förvaltare att Form 706 lämnas in av professionella skatteförberedare som specialiserar sig på fastighetsskatt. Lyckligtvis kräver IRS att endast högvärdesfastigheter måste fylla i formulär 706. I allmänhet ska endast fastigheter som är föremål för fastighetsskatt, fylla i formulär 706. Till följd av den senaste lagstiftningen har värdet av fastigheter som är föremål för fastighetsskatt varierat kraftigt under de senaste åren.

2009 och 2010 fastighetsskattbegränsningar

År 2009 behövdes endast fastigheter med ett bruttobelopp plus historiska skattepliktiga gåvor av decedent över $ 3.500.000 för att fylla i formulär 706. Estater med lägre aggregerade värden och historiska skattepliktiga gåvor av decedenten krävdes inte att fylla i formuläret. Under 2010, som tillåts enligt lagen om ekonomisk tillväxt och skattelättnadsavstämning från 2001 (del av Bush-skattesänkningarna), blev fastighetsskatten eliminerad. Som ett resultat av detta är det inte obligatoriskt att anslagen av 2010 decedents skickar formulär 706.

2011 och 2012 fastighetsskattbegränsningar

I december 2010 godkände kongressen lagstiftning om att bevilja 5 miljoner dollar per skattebefrielse på fastighetsskatt. Som en följd av denna lagstiftning, år 2011, kommer endast fastigheter där boets bruttovärde plus historiska skattepliktiga gåvor av decedent överstiger $ 5.000.000 att kräva att fila Form 706 med IRS. Denna begränsning gäller endast 2011 och begränsningen för 2012 är 5,12 miljoner dollar. Begränsningen i framtida perioder är osäker.

Värdering av Gross Estate

Vid värdering av en decedents egendom för att avgöra om blankett 706 måste lämnas in kräver IRS att förvaltarna inkluderar värdet av alla egendomsägda, inklusive partiella intressen, av decedent vid tidpunkten för dödsfallet. Vidare måste de flesta livränta och livförsäkringspolicer vid tidpunkten för decedents död också läggas till i totalsumman.

Slutligen måste värdet av boet omfatta alla skattepliktiga gåvor gjorda efter den 31 december 1976. En presentbeskattning skulle ha lämnats in för dessa gåvor.