Vad är locket för arvskatt?

I diskussioner om dödsskatter använder vi ibland begreppen "fastighetsskatt" och "arvskatt" utbytbart men de beskriver faktiskt två separata skatter. Fastighetsskatt tas ut av IRS och 14 stater mot en decedents tillgångar som utgör hans egendom. "Cap" avser den del av egendomstillgångar som utesluts från denna skatt, för närvarande 5 000 000 USD för federal fastighetsskatt. En arvsskatt åläggs av åtta stater mot egendom som mottagits av varje arving. Decedentens egendom beskattas inte. Varje stat sätter sin egen cap på egendom som kommer att uteslutas från antingen fastighet eller arvsskatt.

Kepsar hjälper till att bevara familjen boet ägg.

Riksdagsöverföringsbeskattningens historia

En form av förmögenhetsöverföringsskatt infördes först 1797 som ett sätt att betala för krig. År 1916 godkändes den första fastighetsskattelagen, följt av en presentskatt 1924. Enligt ett 1994-papper publicerat av skattefonden, "Med undantag av mitten av 1930-talet har överföringsskatter aldrig representerat en betydande andel av federala intäkter." Trots att dessa skatter gäller de rika, kommenterade ett kongressbudget för 2009 kortfattat: "Federal transfer taxes har historiskt sett gjort en relativt liten del av de totala federala intäkterna - vilket motsvarar 1 procent till 2 procent av de totala intäkterna under de flesta 60 år."

Statlig fastighetsskatt

De flesta stater använder en "pick-up" -skatt som tar ut sin egen fastighetsskatt baserat på en federal skatt på fastighetsskatt, vilket var den del av den federala fastighetsskatten som gavs till decedentens bosättningsland. Den federala kreditbetalningen har gradvis avvecklats sedan 2002 och, från och med den 1 januari 2005, tillämpas nu som ett avdrag för statliga fastighetsskatter. Några stater som Florida samlar ingen extra skatt från fastigheter eller arvingar. Många stater har ändrat sin skattelagstiftning för att samla skatter över federal kredit. Till exempel uppbär Connecticut upp till 12 procent skatt på fastigheter över $ 2.000.000.

Statlig arvsskatt

Stater som tar ut arvsskatt lägger vanligtvis högre skatt på avlägsna släktingar och icke-närstående mottagare, medan de undantar eller minimerar beskattning av makar, barn och andra närstående familjemedlemmar. Arvskattesatserna är vanligtvis mellan 7 procent och 12 procent. Fastighetsfrisättningströsklar kan sträcka sig från en låg av $ 500 till $ 100.000 och högre. Några stater, som New Jersey och Maryland, uppbär både en arvsskatt och en fastighetsskatt men ställer vanligtvis högre undantagsgränser för fastighetsskatt - 1 000 000 USD för Maryland och 675 000 US-dollar för New Jersey.

Estate and Arvskatt Undvik Strategier

Effektiv användning av undantagskorten på statliga och federala överföringsskatter är ett viktigt planeringsmål för fastigheter. För 2011 och 2012, fastigheter värderade till $ 5.000.000 eller mindre betala ingen federal fastighetsskatt. Wills bör skrivas för att säkerställa fullt utnyttjande av undantag för undantag för att minimera eller eliminera skatt vid första döden och igen vid en efterlevande make död. Credit Shelter Trusts åstadkommer detta mål genom att placera egendom lika med värdet till det nuvarande undantaget till ett förtroende och överföra återstoden av boet till den efterlevande makan skattefri.