Innehållsförteckning:
Skatteeffekterna av att överföra dina aktier beror på värdet vid överlåtelsedagen och vem tar emot överföringen. Ingen vinst eller förlust beräknas när du ger bort lager, till skillnad från när du säljer lager. En realisationsvinst bestäms endast när mottagaren av din gåva säljer beståndet.
Presentskatt
Du kan skylda presentskatt när du ger bort ett värdevärde som inte är en betalning för ett köp. Som givare är du ansvarig för att betala gåvan skatt - mottagaren är inte skyldig skatt på en gåva. Mottagaren är endast skyldig inkomstskatt om beståndet är betalning för tjänster snarare än en gåva.
Du kan ge en gåva som är fri från någon presentskatt upp till ett tröskelvärde fastställt av Internal Revenue Service (IRS). För 2010 är tröskeln $ 13 000 till någon person under ett kalenderår. Denna årliga uteslutning från presentskatt justeras varje år för levnadskostnaden. Du är inte skyldig när du ger mindre än tröskelvärdet till någon enskild under ett år. Undantag från presentskatt gäller även om mottagaren är din make, en politisk organisation, en välgörenhet eller någon som använder gåvan för att betala undervisnings- eller sjukvårdskostnader. Mängden som ges för en present av lager är värdet på det datum det överförts.
Välgörenhetserbjudanden
Att ge aktier till en välgörenhetsorganisation resulterar inte i en presentskatt oavsett börsvärdet. Faktum är att du är berättigad till skatteavdrag för det verkliga marknadsvärdet av aktier som ges till en välgörenhet. Du måste specificera avdrag på din avkastning för att dra av den välgörande donationen.
Det verkliga marknadsvärdet för varje aktieandel som handlas på en aktiv marknad är genomsnittet av de högsta och lägsta noterade försäljningspriserna för dagen. Om gåvan är gjord på ett datum då aktiemarknaden är stängd bestäms värdet genom att värdera värderingarna på närmaste handelsdagar före och efter presentdatumet.
Överföringsbas
Det finns ingen skatteeffekt på presentdatumet för en ökning av värdet från din kostnad. Skatt betalas endast på kapitalvinsten när mottagaren säljer beståndet.
Mottagaren av ditt överförda lager uppnår vanligen din kostnadsbas. Basen som används för att beräkna mottagarens framtida realisationsvinst beror emellertid på aktiens rättvisa marknadsvärde på presentdatumet. När det verkliga marknadsvärdet är lika med eller större än givarens kostnadsbas, är mottagarens grund helt enkelt givarens grund. Mottagarens grund är ökad med betalad gåva.
Mottagaren kan ha en annan grund om det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för presenten är mindre än givarens grund och mottagarens försäljning leder till förlust. I det fallet använder mottagaren som utgångspunkt det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för presenten - inte givarens grund.