Innehållsförteckning:
Mobila kommunikationsföretag kan köpa eviga landlättnader för placering av mobila repeaterradio torn. Eftersom en ständig uppehållstillstånd ger företagen fast egendom, behandlar Internal Revenue Service försäljningen av evigvaror som försäljning av fast egendom. För markägaren har denna behandling betydande skattefördelar.
Easements as Sale
När du säljer en service som begränsar köparens äganderätt till en bestämd tid behandlar IRS transaktionen som ett leasingavtal. De hyresavgifter du får är föremål för högre ordinarie inkomstskattesatser. När du säljer en evig tjänstgöring, garanterar dock varaktigheten för köparens rättigheter i landet skattbehandling som en fastighetsförsäljning i stället för ett leasingavtal. Eftersom fastighetsförsäljningen är föremål för kapitalvinstreglerna kan försäljningen av en evig försening spara dig en betydande inkomstskatt som en följd av de lägre skattesatserna på långsiktiga realisationsvinster.
Tilldela fastighetsbasen
Såsom är fallet med försäljningen av någon kapital tillgång måste du först bestämma vad din skattegrundlagning är i det land där det förlorades. Du kan dock inte använda skattegrunderna för hela din fastighet. i stället måste du allokera den del av marken som är föremål för det eviga läget. Anta att du till exempel förvärvar 10 hektar mark till en baskostnad på 1 miljon dollar. Om endast en av dessa hektar är föremål för easement, fördelar du 10 procent (100 000 USD) av din totala skattesats till en hektar eftersom den representerar 10 procent av de 10 hektar.
Beräkning av skattepliktig vinst
När du allokerar din skattebas beräknar du din realisationsvinst som det pris du erhåller för den eviga easement minus skattebasen. Till exempel, om mobilbolaget erbjuder dig 5 miljoner dollar i utbyte mot evigheten, kommer du att rapportera en realisationsvinst på 4,9 miljoner dollar. Om du har ägt fastigheten i mer än ett år vid tidpunkten för försäljningen av tjänsten kan du rapportera $ 4,9 miljoner som en långsiktig realisationsvinst på Schema D och dra nytta av lägre skattesatser. Om du ägde landet i ett år eller mindre måste du dock rapportera transaktionen som en kortfristig realisationsvinst, som är föremål för vanliga inkomstskattesatser.
1031 Exchange Utskjutning
Försäljning av en evig upplösning ger dig möjlighet att skjuta upp den resulterande skattepliktiga vinsten genom att ingå en likartad utbyteshandel. Det grundläggande kravet i likartade utbytesregler är att du återinvesterar försörjningsförsäljningen i en liknande fastighet. Du måste emellertid identifiera den likartade egendomen inom 45 dagar efter att du säljer den eviga tjänsten. Dessutom måste inköp av din likartade egendom vara slutförd inom 180 dagar efter att du har skickat din service eller inlämningsdatum för din nästa avkastning, beroende på vilket som är tidigare. Om du väljer att köpa likartad egendom är din grund i den nya egendomen identisk med den grund du har i easement. Därför känner du inte igen en skattepliktig vinning till du säljer den likartade egendomen.