IRS-regler om betalning av 1099 och W-2 anställda

Inte alla arbetare skapas lika, åtminstone inte vid skattetid. En oberoende entreprenör får Form 1099-Misc som visar vilken inkomst han tog in under året, medan en anställd får en W-2. Skillnaden går dock bortom enkla former, och Internal Revenue Service har en mängd regler för att bestämma vilken kategori en arbetare faller i.

Du kan inkludera både W-2 och 1099 inkomster på din skattedeklaration. Kredit: AndreyPopov / iStock / Getty Images

Skillnaden mellan en oberoende entreprenör och en anställd

Om personen eller företaget du arbetar för kontrollerar hur och när du gör ditt jobb, är du troligen en anställd. Du rapporterar till jobbet för angivna perioder och adress tilldelade uppgifter. Du betalas på arbetsgivarens schema. Du skickar inte in fakturor för din tid efter att du har slutfört ett jobb. Men även IRS medger att dessa regler inte är svåra och snabba. Det råder dig att titta på ditt övergripande förhållande. Om du inte kan bestämma vilken du är kan du fylla i Form SS-8 med IRS, och det kommer att göra en bestämning för dig.

Uppdragsarbetare

I de flesta fall anser IRS-provisionerna att vara tilläggsinkomst om du också tjänar lön eller löner för ditt jobb. Du är anställd och du får en W-2. Om du bara arbetar på en commission-basis, är du förmodligen en oberoende försäljare. Du borde få 1099 på skatt tid, men även om du inte gör det, och särskilt om din inkomst inte rapporteras på en W-2, är du fortfarande ansvarig för att rapportera det till IRS.

Sanktioner för felklassificering

Det kan vara frestande för en arbetsgivare att klassificera en arbetare som en oberoende entreprenör, eftersom det kommer att spara företagets pengar. Om du är anställd måste din arbetsgivare betala hälften av dina sociala avgifter och Medicare-skatter för året. Om du är en oberoende entreprenör, måste du betala alla dessa skatter själv som skatt på egenföretagande. Om din arbetsgivare klassificerar dig som en oberoende entreprenör när du faktiskt är anställd, kan han hållas ansvarig för att betala alla sociala avgifter och Medicare-skatter för året, inte bara hälften, och han kan också bli föremål för böter.

Rapportering av intäkterna vid skattetid

Skatteansökan är relativt enkelt för anställda: Din skattepliktiga löner visas på din W-2 och du anger dem på rad 7 i Form 1040. Då måste du bestämma om du vill ta standardavdrag eller specificera. Om du vill ansöka om arbetsrelaterade skatteavdrag måste du specificera. Detta innebär att du fyller i formulär 2106 och listar dina arbetsrelaterade kostnader. Du kan sedan dra av det belopp som överstiger 2 procent av din justerade bruttoinkomst. Du skulle inkludera detta nummer på Schema A tillsammans med alla dina andra specificerade avdrag.

Om du får inkomst som en oberoende entreprenör måste du rapportera på Schema C inkomst som visas på din 1099-Misc. Den goda nyheten är att du kan subtrahera 100 procent av dina företagsutgifter på Schema C, och det finns ingen tröskel på 2 procent. När du har slutfört Schema C är det resulterande numret den inkomst du skulle rapportera på rad 12 i din avkastning som företagsinkomst.

När du har mer än en slags inkomst

Om du får inkomst som både en oberoende entreprenör och en anställd, skulle du inkludera både på din avkastning. Din W-2-lön skulle gå på rad 7 och efter att ha tagit ditt företagsavdrag på Schema C kommer din 1099-inkomst att gå på rad 12. Detsamma gäller om du är gift och vill lämna en gemensam avkastning med din make. En av er kan vara en oberoende entreprenör medan den andra är en anställd, men du kan rapportera dina respektive inkomster på Form 1040 på samma sätt.