Innehållsförteckning:
Ett företag kan ha en positiv nettoinkomst men ett negativt kassaflöde för samma år om det använder periodiseringsmetoden för redovisning för att redovisa intäkter och kostnader. Under periodiseringsmetoden kan nettoresultatet ökas med icke-kontanta intäkter som inte påverkar kassaflödet, medan kassaflödet kan minskas med faktiska kontantutbetalningar som inte kan betraktas som kostnadsavdrag för nettoresultat. Till följd av att tillräckliga inkomster från kontanter kan bidra till att uppnå en positiv nettoinkomst kan tillräckliga kontantutbetalningar utan kostnad leda till negativt kassaflöde, allt annat är lika.
Nettoinkomst
Nettoresultatet är ett redovisat vinst som inte mäts av kassaflöden och kontantutbetalningar. Företagen kan göra kreditförsäljning och får inga kontanta betalningar från kunderna då, men registrerar fortfarande intäkter i beräkningsnettot. Under tiden registrerar företag inga kassaflöden från försäljningen. Förutsatt att ett företag betalade pengar för kostnader som uppstått och inte hade några andra kassaflöden för året, eftersom intäkterna översteg kostnaderna skulle bolaget ha en positiv nettoinkomst men ett negativt kassaflöde för året.
Ökning av tillgången
Kassaflödet för samma år kan minskas ytterligare med andra kontantutbetalningar som inte räknas som utgifter och därmed inte minskar nettoresultatet. Kontanter som betalats för att öka vissa operativa tillgångar för året, såsom inköpsinköp, är en form av kontantutflöde som, om det är tillräckligt stort, kan minska det totala kassaflödet för att vara negativt. Företagen kan också förutbetala vissa utgifter för framtiden som redovisas som uppkomna kostnader endast över tiden. Till följd av att hela förskottsbetalningen dras av för kassaflödet subtraheras endast en del av det, som uppgår till årets kostnad, för nettoresultatet.
Ansvarsminskning
Företagen gör också kontantbetalningar för att minska operativa skulder, det vill säga olika skulder. Skulder är resultatet av upplupna kostnader från tidigare perioder som inte har betalats kontant. Vid kostnadsfallet minskade nettoresultatet, medan kassaflödet inte påverkades. I det år då man betalar ut en utestående betalning har emellertid kontantutbetalningarna ingen inverkan på nettoresultatet, men kommer att minska kassaflödet för året. Om stora mängder av betalningsbara skulder är förfallna samma år, kan deras totala kontantutbetalningar göra att kassaflödet blir negativt.
Pengaflöde
Totalt kassaflöde inkluderar även kassaflöde från icke-operativ verksamhet, särskilt investerings- och finansieringsverksamhet. Investeringsköp och återlämnande av lånad revisor är två huvudkällor för utbetalningar av pengar. Investeringsförluster från investeringsförsäljning i investeringsverksamhet och räntekostnad på lånade medel i finansieringsverksamheten är subtraheringar för nettoresultat, mängden investeringsköp och mängden huvudbetalning är större subtraheringar för beräkning av kassaflöde. Ju större skillnaden är mellan de två typerna av subtraheringar i sina relativa belopp, desto mer sannolikt kassaflöde kan bli negativt och nettoresultatet upprätthåller positivt.