Innehållsförteckning:
Ett individuellt pensionskonto beviljas skattebefriad status av Internal Revenue Service. Skatteförmånerna gör det lämpligt för växande tillgångar under en persons livstid. En IRA är dock inte gynnad vid överföring av tillgångar till någon annan än en make.
Inheriting a IRA
En IRA ingår i den skattepliktiga fastigheten vid dödsfallet av IRA-ägaren. Från och med 2011 beskattas en fastighet som överstiger 5 miljoner dollar i totala tillgångar med 35 procent skattesats för federala överföringsskatter. Det betyder att en $ 1 miljon dollar IRA kan förlora $ 350.000 rätt av toppen till fastighetsskatt. Men en IRA med stödmottagare som heter direkt på IRA-kontot går inte igenom probateprocessen. Detta innebär att en IRA-ägare inte kan vara skyldig att likvidera IRA att betala för skatter.
Övriga skatter
En IRA är inte bara föremål för federala fastighetsskatter när IRA ägaren dör. Fördelningar som tas från IRA är föremål för inkomstskatter. Stödmottagare har flera distributionsalternativ inklusive en engångsfördelning, en femårig utbetalning eller rullning av IRA till en mottagande IRA. En engångsfördelning lägger till hela IRA-värdet till mottagarens inkomster, vilket möjligen ökar skattekonsolen för all inkomst i det året. Femårsfördelningen minskar skattebetalningarna och tar utdelningar över fem år. En stödmottagare IRA utsträcker IRA under hela stödmottagarens livslängd och kräver endast minsta utdelningar varje år.
överväganden
Det bästa sättet att planera för bo- och inkomstskatter på en ärvt IRA är att IRA-ägaren ska vidta åtgärder före döden. Om IRA-tillgångarna inte behövs kan periodiska utdelningar tas för att köpa en livförsäkring. Livförsäkringsförmåner är inte beskattade. Stödmottagarna har då en icke skattepliktig tillgång för att betala skatt på fastigheten. Detta bevarar boendets värde.
Solnedgång
Solnedgångsbestämmelsen i 2010 års skattelag återinförde fastighetsskatten som hade återkallats för 2010 års ålder. Den federala skattesatsen på 35 procent är effektiv för 2011 och 2012, men återgår till 55 procent per den 1 januari 2013. Skattepliktiga fastigheter börjar då på 1 miljon dollar i stället för 5 miljoner dollar.