Innehållsförteckning:
Ett aktiebolag är berättigat att acceptera skattebefriade donationer som också är avdragsgilla för givaren om organisationens verksamhet kvalificerar sig för ett av de skattebefriade syften som regeringen kräver. En LLC är inte skattebefriad tills Internal Revenue Service officiellt erkänner det som sådant. Att erhålla detta erkännande kräver en formell ansökan och förtrogenhet med skattelagen som reglerar skattebefriade organisationer.
Avsnitt 501 (c)
Internal Revenue Code Section 501 (c) utgör det ramverk som alla organisationer, inklusive LLCs, måste följa för att erhålla skattebefriad status. Den federala skattelagen kräver alltid att LLC är en ideell organisation, vilket innebär att dess enda syfte är att främja en välgörenhets, religiös, pedagogisk, humanitär, vetenskaplig eller litterär orsak. Detta är inte att säga att LLC inte kan tjäna pengar; det kräver bara att det inte distribuerar vinst till individer eller andra företag. LLC måste alltid återinvestera pengarna tillbaka till organisationen för att vidareutveckla sitt skattebefriade syfte.
Ansökningskrav
Begränsade företag måste ansöka om skattebefriad status hos IRS och vänta tills de får godkännande innan de kan börja undvika inkomstskatteskulder på de donationer de får. Detta kräver en företrädare för LLC att förbereda formulär 1023. Blanketten är lång och kräver fullständigt avslöjande av ett antal sonderande frågor som gör det möjligt för IRS att noggrant bedöma om LLC uppfyller alla krav för skattebefriade organisationer. Detta inkluderar information som styr organisationens struktur, en berättelse om LLCs verksamhetsverksamhet, ersättning för sina huvudansvariga och chefer samt ett antal frågor som relaterar till de grundläggande kraven i IRC 501 (c).
Retroaktiv skattebefrielse
Om en LLC har lyckats med att erhålla skattebefriad status, kommer IRS att tillämpa undantaget retroaktivt i vissa situationer. Från och med månaden efter den juridiska bildandet av LLC kommer IRS att tillåta undantag under hela varaktigheten av LLCs existens om den mottar blanketten 1023 senast i slutet av den 27: e månaden. För att illustrera, anta att du fyller i de nödvändiga formationsdokumenten med ditt tillstånd den 15 januari 2017; du börjar räkna 27-månadersperioden som börjar den 1 februari 2017. Om du sedan fyller i formulär 1023 för LLC senast den 30 april 2019 kommer IRS att behandla organisationen som skattefri från och med den 15 januari 2017.
Skattefria undantag
Resultatet av att få den skattebefriade statusen är att LLC inte längre måste rapportera värdet av de donationer som den erhåller som skattepliktigt resultat. Det ger dessutom incitament för skattebetalarna att göra donationer till LLC eftersom organisationen nu kan försäkra givarna om att deras donationer är fullt avdragsgilla för en personlig inkomstskatt. När LLC är skattefri, måste den lämna in årlig informationsavkastning med IRS, men det kommer aldrig att betala inkomstskatt på donationer.