Innehållsförteckning:
Avskrivningar sker över utrustningens livslängd och många förbättringar. Med korrekt planering och dokumentation kan ägare av affärs- och investeringsrelaterade fastigheter maximera skatteförmånerna genom att kräva avskrivningar på tillåtna markförbättringar. Att förstå vilka typer av förbättringar som är berättigade till avskrivningar hjälper människor att bättre planera för skatte tid.
Definition
Avskrivningar avser "fördelningen av en tillgångs kostnad för de redovisade perioderna," säger Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA. Tilldela kostnader baserat på förbättringens livslängd och vissa underhålls- och reparationskostnader. Skattebetalare kan avskriva vissa förbättringar till ägt land, men inte själva marken.
Identifiering
Avskriv inte kostnaderna för att förvärva mark, till exempel undersökningar och avgifter. Inte heller borde markägare avskriva markförbättringar som lägger till värdet av marken för icke-specifik användning, till exempel gradering av fastigheten för att jämföra den eller lägga ut vägar och vägbäddar. Kostnaderna för sådana förbättringar ökar grunden i fastigheten snarare än avskrivning.
Avvärdera förbättringar som är användarspecifika, till exempel en tillfällig väg till en arbetsplats eller betygsättning för en golfbana, eller kommer att slita ut över tid och kräva ersättning, t.ex. en vägyta. Undersök möjligheterna att avskriva kostnaden för en förbättring när användningen sannolikt kommer att ändras om fastigheten säljs. Till exempel kan man installera en inköpskylare i detaljhandeln som används som en delikatess som kan omvandlas av en framtida ägare till försäljning av torrgods eller en bokhandel. Dra av eventuellt bärgningsvärde på förbättringen innan du beräknar avskrivningar.
Skattmetod
Den modifierade accelererade kostnadsåtervinningen (MACRS) gäller för förbättringar som tas i bruk efter 1987 och är den metod som de flesta skattebetalare måste använda enligt IRS. Med utgångspunkt i förbättringen beräknar förbättringens klasslivstid och MACRS-tabellerna i IRS-publikation 946 de tillåtna avskrivningarna på förbättringen.
Redovisningsmetod
Redovisningsmetoder som används för att försämra förbättringar erbjuder fler val än för rapportering av skatter. Dr. Walther identifierar de mest populära metoderna som raklinje, beräknad genom att värdet av förbättringen minskar, med undantag för varje beredningsvärde (basen), dividerat med beräknade år av service. enheter-of-output-beräknad på grundval av beräknad användning under de förväntade åren av service; dubbelnedgångsbalans - en beräkning som accelererar avskrivningsbeloppet i de första årens förbättring. och summan av siffrorna, en formel baserad på en fraktion som härrör från det faktiska tjänsteåret dividerat med det totala förväntade antalet tjänsteår.
överväganden
Avskrivningsberäkningar för markförbättringar börjar med uppskattningar av förväntade år av service. Justera uppskattningar vid behov för mer exakta beräkningar.
Beräkningar för skattemässiga ändamål drar nytta av "incitament" -program som godkänts av den federala regeringen som svar på marknadsförhållandena. Håll dig uppdaterad om skattebeslut för att få högsta tillåtna avdrag. Rätta eventuella tidigare fel genom att lämna in en ändrad avkastning.
Varning
Konsultera en skatterådgivare eller Certified Public Accountant för rekommendationer i specifika situationer. Allmänna beskrivningar kan inte ersätta expertråd.