Innehållsförteckning:
En balansräkning är ett finansiellt redogörande som beskriver bolagets finansiella ställning från och med ett givet datum, vanligtvis slutet av ett skattekvartal eller år. Balansräkningen är formaterad så att den presenterar ett företags tillgångsbas balanserat mot skulder och eget kapital. Summa tillgångar minus totala skulder motsvarar bolagets nettotillgångar eller eget kapital. Balansräkningar kan vara oklassificerade eller klassificerade.Oklassificerade balansräkningar är grovt beredda och används vanligen endast för intern rapportering. Den klassificerade versionen kategoriserar tillgångar och skulder som kort eller lång sikt och listar dem i stigande likviditetsordning.
Gemensam storlek analys
Ett viktigt steg i analysen är att balansräkningen är gemensam, vilket innebär att varje tillgångspost ska presenteras som en procent av de totala tillgångarna och varje skuld och eget kapitalpost i procent av totala skulder och eget kapital. Detta möjliggör enkla jämförelser på en mycket detaljerad nivå. Du kan till exempel analysera pengar som en procent av de totala tillgångarna om ämnesföretagets solvens är ett problem. På samma sätt kan du observera trender i kundfordringar som en procent av totala skulder och eget kapital, om samlingar är en viktig sak.
Benchmark Analysis
En jämförelseanalys är kritisk för att analysera balansräkningen. Det krävs att man erhåller referensbalansdata - i förhållande och gemensam storlek - från en jämförelsegrupp för jämförelse. Det är viktigt att peer-gruppen är mycket jämförbar när det gäller bransch, storlek och andra kvantitativa och kvalitativa faktorer, så jämförelsen är meningsfull. Risk Management Association offentliggjorde sin "Annual Statement Studies", som ger en stor mängd detaljerade finansiella data, uppdelade efter bransch. Det är användbart för denna typ av analys.
Ratioanalys
Kvotanalysen är också en kritisk komponent för att analysera balansräkningen och kopplas in i referensanalysen. En kvotanalys kräver att balansposter används för att beräkna olika finansiella kurser, vilket kan jämföras med de ekonomiska förhållandena som erhållits från referensgruppen. Till exempel kan ett likviditetsförhållande som nuvarande förhållande - lika med omsättningstillgångar dividerat med kortfristiga skulder - jämföras med gruppmedianen. Rörelsekapital är en annan viktig åtgärd. Genom att beräkna förhållandena med historiska resultat kan du observera några uppåtgående eller nedåtgående trender i data. Om ingen trend föreligger kan oregelbunden prestation innebära en viss nivå av operativ risk i samband med företaget.
Eget kapital
Eget kapital är en viktig indikator på företags hälsa och aktieägares välstånd. Observera huruvida aktiekapitalet trender uppåt eller nedåt eller är oregelbundet. Du kan även beräkna avkastning på eget kapital från eget kapital i balansräkningen. Avkastning på eget kapital är lika med nettoresultat dividerat med eget kapital. Rörelseresultatet är en resultaträkningspost, men för varje räkenskapsår är förändringen av kvarhållen vinst plus utdelat utdelning lika med nettoresultatet. Både behållit vinst och utdelad utdelning är tillgänglig via balansräkningen i eget kapital.