Är kassaflödesfördelningar skattepliktiga?

När ett bolag likviderar sina tillgångar helt eller delvis kan bolaget utfärda likvidationsfördelningar, även kända som likvida utdelningar, till aktieägarna. Ett bolag kan göra likvidationsfördelningar i likvida medel, likvida medel i likvida medel eller båda. Internal Revenue Service kräver mottagare av en likvidiseringsfördelning för att registrera det belopp han erhåller på Linje 8 i Form 1099-DIV. För att IRS ska kunna se en likvidiserande likvidiseringsfördelning som beskattningsbar till mottagaren måste det mottagna beloppet överstiga skattebetalarens grund i bolagets aktie.

Om en persons grund är mindre än det belopp som han erhåller som likvidationsfördelning, visar IRS skillnaden som skattskyldig.

Grund

I allmänhet motsvarar en aktieägare det belopp som han betalar för att förvärva aktier i ett bolag, inklusive provisioner och relaterade avgifter. Om en person antar innehav av aktier via andra medel än att köpa det, ger IRS riktlinjer för att bestämma individens grund i börsen i IRS Publication 550. Om en skattebetalare till exempel får lager som ett resultat av ett arv, brukar IRS vanligtvis kräver att mottagaren antar det marknadsmässiga marknadsvärdet av beståndet vid den avlidnes döds tid som sin grund i beståndet. Om en person däremot mottar lager som betalning för tjänster, kräver IRS att han ska göra anspråk på marknadsmässigt marknadsvärde för aktiebolaget som inkomst och ta ut det belopp som hävdas som sin grund i beståndet.

Vinster mot förluster

Ett företag kan göra likvidationsfördelningar i likvida medel i en eller flera avdrag. Om det totala belopp som erhållits av en aktieägare överstiger skattebetalarens grund i bolagets aktie, registrerar han en realisationsvinst på sina federala skatter. Om en person mottar likvidationsfördelningar i likvida medel som motsvarar en summa som är mindre än hans grund i bolagets aktie, registrerar han en kapitalförlust.

På kort eller lång sikt

Den tid som en skattebetalare äger aktier utgiven av likvidationsbolaget bestämmer om han registrerar sin vinst eller förlust som kort eller lång sikt på sina federala skatter. En persons innehavstid börjar dagen efter förvärv av aktier i ett bolag och upphör dagen efter att han erhållit betalning eller en slutlig likvidationsfördelning för aktien. Om en skattebetalare innehar ett lager i ett år eller mindre, anser IRS sin realisationsvinst eller förlust som kortfristig. Om en persons innehavstid överstiger ett år visar IRS sin realisationsvinst eller förlust så långsiktigt.

Flera förvärv

Om en skattskyldig köpte aktier i ett bolag i flera separata transaktioner och bolaget beslutar att helt likvida sina tillgångar, kräver IRS aktieägaren att sprida likviditetsfördelningar i likvida medel över var och en av de olika blocken av aktier han äger. Med andra ord måste skattebetalaren dela upp antalet aktier som han köpt i varje transaktion med det totala antal aktier som han äger för att bestämma storleken på hans vinst eller förlust. Om bolaget beslutar att endast delvis avveckla sina tillgångar i stället kräver IRS samma aktieinnehavare att ansöka det belopp som han erhåller som likviditetsfördelning mot endast den uppsättning aktier han vill lösa in i utbyte mot utdelningen.