Innehållsförteckning:
Ett lån är försämrat när det inte är troligt att långivaren kommer att samla lånets fulla värde eftersom kreditgivarens kreditvärdighet har fallit, enligt MyCAsite.com. Långivaren kommer att fortsätta antingen omstrukturering eller avskärmning till följd av skuldens försämrade status. Vidare måste långivaren redovisa skulden som försämrad på någon av sina finansiella rapporter.
Definition
Nedskrivningsbeloppet för ett lån definieras i matematiska termer. Långivaren beräknar detta belopp genom att subtrahera det belopp som förväntas återvinnas på lånet från det ursprungliga bokförda beloppet på lånet. Till exempel, om en långivare utfärdar en inteckning för 500 000 dollar men förväntar sig att återhämta sig endast 230 000 dollar, skulle nedskrivningsbeloppet vara 270 000 dollar.
Alternativa villkor
Nedskrivning kan kallas "delinquency" eller "default" på vanligt språk. Delinquency innebär att tillräckligt med tid har gått sedan betalningen berodde på att långivaren misstänkte att betalningen inte skulle göras. Standard betyder att låntagaren har misslyckats med att uppfylla de villkor som en långivare tillhandahållit för att återställa ett lån från brottslighet. I båda fallen skulle lånet anses vara försämrat om långivaren känner att det inte finns bevis för att skulden kommer att samlas baserat på låntagarens finansiella ställning, kreditstatus och andra faktorer.
Fungera
Generellt godkända redovisningsprinciper (GAAP) är regler som kräver att långivare redovisar osäkra fordringar. Detta ger kunder, investerare och kreditgivare en fullständig bild av långivarens ekonomiska ställning. En långivare med för många försämrade lån och inte tillräckligt med bra lån kan vara i fara för insolvens, en term som används när en bank går i konkurs.
Omstrukturering
En långivare kan välja att omstrukturera ett försämrat lån. Detta ger låntagaren mer flexibla villkor för att möta lånebetalningar. Långivare kan välja att omstrukturera nedskrivna skulder för att återställa det största beloppet möjligt från låntagaren, vilket reducerar det totala nedskrivningsbeloppet.
avskärmning
En långivare kan också välja att avskärma på säkerheter för att återhämta sig från nedskrivning. Om tillgången värderas högre än lånets försämrade belopp, kan långivaren så småningom få vinst på skulden. Om till exempel $ 500 000-hypotekslånet på lånet som försämrades till $ 270 000 gick in i avskärmning skulle långivaren gynna om värdet av hemmet var större än det nedskrivna beloppet på $ 270 000.