Innehållsförteckning:
Kommersiella fastigheter utgör en betydande kapitalinvestering. Eftersom det är extremt lätt för värdet av en bit kommersiell fastighet att nå miljontals, om inte hundratals miljoner dollar, borde enskilda personer och enheter som beaktar en försäljning av en bit kommersiell egendom noggrant överväga skattemässiga konsekvenser av transaktionen.
Kapitalvinstskatt
Om du antar att din kommersiella egendom har uppskattat från den tid du köpte den, kommer du att bli föremål för kapitalvinstskatt på hela vinsten. Om du höll det i mindre än ett år kommer din vinst att beskattas som vanlig inkomst. Om du har hållit den i över ett år, kvalificeras den som en långsiktig realisationsvinst och beskattas vanligtvis med 15 procent.
Recapture Tax
Medan du ägde din kommersiella egendom, fick du avskriva den. Avskrivningar är ett sätt att gradvis sänka byggnadens värde i takt med att det åldras och är "upptaget". Om du säljer det för mer än dess avskrivna värde, måste du också betala skatt på det belopp som du avskrivit. Med andra ord, om du tog en miljon dollar egendom, skrev av $ 300.000 i avskrivningar och sålde den för $ 1,1 miljoner, skulle du ha en vinst på $ 100.000 och $ 300.000 i ackumulerade avskrivningar, även kallad en avsnitt 1250 vinst. Avsnitt 1250 vinster belastas federalt med 25 procent.
Statliga skatter
Om du bor i en stat med inkomstskatt, måste du också betala statlig skatt på vinst när du säljer en fastighet. Trots att lagar skiljer sig från stat till stat, skattar de flesta stater både realisationsvinster och ackumulerade avskrivningar som vanlig inkomst, vilket innebär att du måste betala statens rådande inkomstskattesats utöver de federala kapitalvinsterna och avskrivningsavskrivningarna.
1031 utbyten
Om din avsikt är att sälja din kommersiell egendom och köpa mer kommersiell egendom, bör du noggrant överväga att göra en 1031 Exchange. I en avdelning 1031 skatteförskjuten handel handlar du en del uppskattad investeringsfastighet för en annan likartad egendom genom att följa ett antal IRS-definierade rutiner och tidslinjer. Om du gör det kan du bära den gamla fastighetsskattegrunderna vidare till den nya egendomen och inte behöva betala kapitalvinster eller avskrivningsavdragsskatt på försäljningen. De flesta stater kommer också att skjuta upp statlig inkomstskatt.