Innehållsförteckning:
Exekutören eller förvaltaren av en avlidnes fastighet eller förtroende är en förvaltare, en person som innehar tillgångar i förtroende för en stödmottagare. En av fiduciaryens stora uppgifter är att säkerställa federala och statliga skatter och andra ekonomiska skyldigheter betalas innan boet eller förtroendet överförs till arvtagarna. Sedan 1993 har Internal Revenue Service utsett sin frivilliga inkomstskatt som IRS Form 1041, amerikanska inkomstskatteavkastning för fastigheter och förtroende.
Vem måste fila
Förvaltningen av en egendom måste innehålla formulär 1041 om boet har mer än 600 kronor i beskattningsbar inkomst eller om det finns en stödmottagare som är utlänning utan hemvist. När det gäller ett förtroende måste fiduciaryen fylla i formulär 1041 om förtroendet hade någon beskattningsbar inkomst eller en utlänning som inte är hemvist. Fiduciären undertecknar avkastningen.
Vad är beskattat
Enligt IRS står Form 1041 för "inkomst för en decedent", vilken inkomst som betalas till decedenten efter dödsdatumet. Exempel är uppskjuten lön som ska betalas till fastigheten, oavlönade räntor på amerikanska sparobligationer eller engångsfördelningar till förmånstagarna till degedentens individuella pensionskonto. Posthumous inkomst till en egendom eller förtroende har samma karaktär som det skulle ha haft om han betalades till decedenten medan han levde.
Form 1041 Avdrag
De flesta avdrag och krediter som är tillåtna för en individ är också tillåtna för en decedents fastigheter och förtroende, men det finns en stor skillnad. Fiduciary kan dra av inkomst som utdelningarna betalas till mottagare eftersom skatten på dessa utdelningar betalas av mottagarna, inte boet eller förtroendet.
När till fil
För fastigheter och förvaltningar som är verksamma under ett kalenderår, måste formulär 1041 lämnas in senast den 15 april året efter dödsåret och därefter den 15 april därefter. För fastigheter och förvaltningar som är verksamma under ett räkenskapsår måste blankett 1041 lämnas in senast den 15: e dagen i den fjärde månaden efter räkenskapsårets slut. Fiduciary kan välja om skatteperioden är kalenderåret eller ett räkenskapsår. Fiduciaries kan få en automatisk femmånaders förlängning av tiden för att fylla i ett formulär 1041 men måste betala uppskattad skatt före normal förfallodag.
Beräknad skatt
Förvaltningen av en egendom eller en förtroende måste göra kvartalsvis beräknade skattebetalningar om han förväntar sig att boet eller förvaltningen är skyldig att betala minst $ 1000 i skatter efter att ha dragit av med innehav och krediter och om han förväntar sig att beloppet och krediterna totalt kommer att vara mindre än de mindre av antingen 90 procent av årets förväntade skatteskuld eller 100 procent av föregående års skatteskuld. Fiduciaries redovisar beräknade skattebetalningar på Form 1041.