Innehållsförteckning:
- Bedömningar är nödvändiga
- Bedömningstidsfrågor
- Bedömning för förtroende
- High Value Estate Issues
- Retrospektiv bedömning
Män och fruar som äger egendom och andra tillgångar skapar ofta ett levande förtroende. En förtroende undviker probat, skyddar tillgångar och försäkrar att mottagare får tillgångarna enligt önskemål från ägarna, som kallas bidragsgivare. Vid den sista bidragsgivarens död blir förtroendet oåterkalleligt. Fast egendom måste bedömas, eftersom fastigheten blir märkt upp eller ner till det verkliga marknadsvärdet vid slutgiltighetens död.
Bedömningar är nödvändiga
Internal Revenue Service kräver en bedömning av fast egendom efter den slutliga bidragsgivarens död av två anledningar: Att fastställa värdet på boet och fastställa grunden för den egendom som finns i förtroende. Om fastighetsvärdet överstiger det nu gällande undantagsbeloppet, är värdet över undantaget föremål för fastighetsskatt. Även om fastighetsvärdet faller till eller under undantagsbeloppet fastställs en bedömning av fastigheten till stödmottagarna. En bedömning tjänar flera syften: Det lägger till det totala förtroendevärdet för att beräkna utdelningar till mottagarna, för att bestämma vinst eller förlust på försäljning av fastigheter inom förtroendet och, för uthyrningsfastigheter, att omräkna grunden för avskrivningar som avdrag från förtroendehyresintäkter.
Bedömningstidsfrågor
Förvaltaren kan välja ett av två värderingsdatum: antingen den slutgiltiga bidragsgivarens dödsdatum eller sex månader efter döden heter alternativt värderingsdatum. IRS fastställer inget datum för att slutföra bedömningen och timingen bör bestämmas för att dra nytta av en stigande eller fallande marknad och maximera eventuella skatteförmåner. Till exempel, om boendet är föremål för den höga skattesatsen, som kan vara mer än hälften av boets värde, kan en bedömning göras för att fastställa det lägsta marknadsvärdet som är möjligt för att minska fastighetsskatten. En bedömning måste fyllas i innan beskattningsavgiften kan beräknas och arkiveras. Skatteavgiften förfaller nio månader efter decedentens död.
Bedömning för förtroende
För att fastställa fastighetsvärdet i ett förtroende kan förvaltaren vilja att utvärderingen gör det möjligt att erkänna det högsta möjliga värdet. Om förvaltaren säljer fastigheten inom förtroendet eller distribuerar det till mottagarna att sälja senare, minskar en högre grund kapitalvinstskatten om den säljer mer än det uppskattade värdet. För hyresfastigheter ökar ett högre värde avskrivningsutgiften mot hyresintäkter.
High Value Estate Issues
För värdefulla fastigheter kan både fastighetsskatten och kapitalvinstskatten vara faktorer vid bestämning av tidpunkten och värderingsdagen för bedömningen. En kvalificerad skattekonsulent kan hjälpa till att beräkna skattekonsekvenserna för den maximala ersättningen.
Retrospektiv bedömning
En bedömning nära den sista givarens dödsdatum är den mest exakta. En kvalificerad professionell bedömare kan dock undersöka historiska journaler för att utföra en retrospektiv utvärdering även år efter dödsdatumet. Fastighetsskatteavkastningen har en hög grad av revision av Internal Revenue Service. Om IRS utmanar fastighetens värdering har en bedömning nära dödsdatum mer trovärdighet än en gjort mycket senare.