Innehållsförteckning:
Skatteform 4972 används för att minska skattebelastningen för engångsfördelning av ett kvalificerat pensionskonto. För att kvalificera måste hela kontot utbetalas till mottagaren under ett skatteår, planen måste vara en arbetsgivarplan och mottagaren måste vara född före 2 januari 1936. Om planen är ärvd, kan mottagaren använda formuläret om plandeltagaren föddes före 1936. Den erbjuder två alternativ för att bestämma skatteskulden, en platt 20 procent eller en 10-årig plan som kan leda till en lägre skatteskuld än att bara hävda utbetalningen som en normal inkomst. I båda fallen betalas skulden omedelbart, inte under de kommande tio åren.
Steg
Fyll i del I. Det här är en serie med ja eller inga frågor för att avgöra om du kvalificerar dig till filen Form 4972.
Steg
Fyll i kalkylbladet för orealiserad uppskattning (NUA) som finns på sidan 3 om du har ett NUA-värde i fält 6 i din Form 1099-R och du vill använda 20 procenten för det.
Steg
Slutför arbetsbladet för dödsförmåner på sidan 3 om du har arvet planen. Om du fyller i NUA-arbetsbladet, inkludera värdet från Linje G i Linje A i detta formulär. Bestäm din andel av utjämningen av dödsförmåner genom att multiplicera $ 5000 med din procentandel av de totala planbetalningarna. Om du är den enda mottagaren skulle du ange $ 5000.
Steg
Ange kapitalvinstdelen från Form 1099-R, som finns i ruta 3, på den första raden i Del II om du använder 20 procent-alternativet. Om du fyllt i kalkylbladet för dödsförmån skriver du in värdet från rad F i fält 6. Om du inte slutförde kalkylbladet för dödsförmåner men slutförde NUA-kalkylbladet, använd värdet från linje G i NUA i fält 6 i del II. Nu multiplicerar du värdet i ruta 6 med 0,2 för att få kapitalvinstskatten. Ange det värdet i fält 7.
Steg
Visa din återstående skattepliktiga inkomst. Om du inte valde att använda 20 procenten alternativet kommer detta att vara värdet i fält 2a i Form 1099-R. Om du valde att använda 20 procent alternativet är det värdet i ruta 2a minus värdet i ruta 3. Om du har återstående beskattningsbar inkomst måste du fylla i del II; annars kan du hoppa över den här sektionen.
Steg
Ange din återstående skattepliktiga inkomst i rad 8. Fortsätt fylla i del III, följ instruktionerna på varje rad. Om du fyllde i arbetsbladet för dödsförmåner anger du dödsförmånsutslaget i rad 9.
Steg
Använd skattesatsplanen på sidan 4 för att bestämma värdena för raderna 24 och 27. För att göra detta ska du använda beloppen i raderna 23 respektive 26. Hitta värdet i intervallet mellan värdena i de två första kolumnerna i skattesatsplanen. När du har hittat den tillämpliga raden, gå till den fjärde kolumnen i den raden. Subtrahera numret i den fjärde kolumnen från ditt startvärde och multiplicera det med procenten, i decimal, i den tredje kolumnen och lägg till det andra numret i den tredje kolumnen.
Steg
Om ditt värde till exempel var $ 7,690, skulle du gå ner till rad 5 i skattesatsplanen. Subtrahera värdet i kolumn 4 ($ 6,690) från $ 7,690: $ 7,690 - $ 6,690 = $ 1,000. Multiplicera sedan resultatet med procenten i kolumn 3 (0.16): $ 1.000 * 0.16 = $ 160. Slutligen lägg till 900,9 som hittades i kolumn 3: $ 160 + 900,9 = $ 1060,9.
Steg
Beräkna linje 30 genom att lägga till linjerna 7 och 29. Inkludera denna mängd på din 1040 på rad 44, Form 1040NR, Linje 41 eller Form 1041, Schema G, Linje Ib, beroende på vad som är lämpligt. Fäst denna formulär 4972 till dina skattedeklarationer; behåll en kopia för dina poster.