Innehållsförteckning:
Du kan dra av räntan för marginallån på Schema A i Internal Revenue Service Form 1040. Avdraget är föremål för vissa begränsningar och begränsningar. Du kan eventuellt överföra räntekostnader för överstiga marginaler till framtida skatteår.
Marginalränta
Ett marginal investeringskonto är ett arrangemang där din mäklare lånar dig en del av kostnaden för värdepapper i ditt konto. Förenta staternas federala centralbankens förordning T begränsar det belopp du kan låna i ett marginalkonto till hälften av värdepapperen i kontot. Din mäklare debiterar ränta på marginallån, och du kan dra av den del som inte överstiger din årliga nettoinvestering. Marginalräntan som härrör från pengar du lånar för att köpa skattefria värdepapper är inte avdragsgill.
Nettoinvesteringsinkomst
Din årliga investeringsinkomst är ränta och vanliga utdelningar du tjänar på dina värdepapper. Det inkluderar inte realisationsvinster från försäljning av värdepapper eller kvalificerad utdelningsinkomst, vilken kommer från utdelningar som beskattas till den långsiktiga kapitalvinstgraden. Du kan emellertid välja att inkludera realisationsvinster och kvalificerade utdelningar i din investeringsinkomst. Netto beloppet är det som återstår av din investeringsinkomst när du drar av alla dina investeringskostnader förutom räntekostnader.
Begränsningar av marginalavdrag
Marginalräntan du drar ut måste betalas till din mäklare under skatteåret. Mängden avdragsgill marginalränta som härrör från köp av vissa skattepliktiga obligationer är begränsad till den kostnad som överstiger den ränte- och rabattinkomst som du tjänar på dessa obligationer. Rabattinkomst är en intresseform som du tjänar på obligationer som du köper för mindre än nominellt värde - det huvudsakliga beloppet du får när obligationen förfaller.
Rapportering av ränteavdrag
Om dina investeringskostnader, inklusive marginalräntan, överstiger din nettoinvestering, måste du fylla i IRS Form 4952. Du använder det här formuläret för att rapportera ditt nuvarande avdrag för investeringskostnader och det belopp du ska vidarebefordra till framtida skatteår. Ange det avdragsgilla räntebeloppet på linjen "Investeringsinkomst" i Schema A och bifoga en kopia av Form 4952 om du fyllde en ut. Ange hela Schema En avdrag på Form 1040.