Innehållsförteckning:
När du har rätt till en fördelning från ett pensionskonto, till exempel en IRA, har du möjlighet att välja hur du tar dina pengar. Om du tar allt ut på en gång, är detta uttag känt som en engångsfördelning. Eftersom utdelningar från nästan alla pensionskonton är skattepliktiga, kommer du att vara skyldig till vanligt inkomstskatt på det belopp du tar ut. Om du kvalificerar dig för särskild engångsfördelning, kan du dock spara på den skatt som du är skyldig.
Kvalificerande för Lump Sum Treatment
IRS erbjuder särskild skattbehandling av engångsfördelningar för kontoinnehavare födda före 2 januari 1936. Denna speciella behandling gäller endast för utdelning på grund av dödsfall, separation från tjänst, efter åldern 59 1/2 år eller efter att ha blivit helt och permanent inaktiverad som en egenföretagare.
Om du kvalificerar dig till engångsbehandling, erbjuder IRS dig fem alternativ för hur du beräknar din skatt, med vissa alternativ mer komplicerade än andra:
- redovisa skattepliktiga vinster från deltagande före 1974 som realisationsvinst och de som efter 1973 som vanlig inkomst;
- redovisa skattepliktiga vinster från deltagande före 1974 som realisationsvinst och tillämpa 10-årig skattebehandling till dem efter 1973;
- använd 10-årsskattealternativet för hela skattepliktigt återkallande
- rulla över en del eller hela distributionen eller
- behandla hela skattepliktig fördelning som vanlig inkomst.
Eftersom kapitalvinstskattesatserna är lägre än vanliga inkomstskattesatser, kommer möjligheten att behandla en del av fördelningen som en realisationsvinst att sänka din skatteskuld. Det 10-åriga skattealternativet är ett speciellt sätt som IRS erbjuder för att beräkna skatt på en del av din distribution vilket kan leda till en lägre skatteskuld.
Om du rullar över din utdelning till en kvalificerad pensionsplan, till exempel en IRA, behöver du inte betala skatt på överföringen. Du kommer dock slutligen att vara ansvarig för skatter om du drar tillbaka från övergångskontot.
Beräkning av skatter
Du beräknar skatterna på din lump sum-fördelning med IRS-formulär 4972 och informationen på formuläret 1099-R som kommer att skickas till dig av finansinstitutet som hanterar din distribution.
Om du väljer kapitalvinstbehandling ska beloppet som anges som en kapitalvinst i ruta 3 i din 1099-R beskattas till 20 procent. Resten av inkomst som anges på din 1099-R beskattas till din vanliga skattesats. Om du till exempel har en kvotfördelning på 100 000 dollar, vars 40 000 dollar är listade som en realisationsvinst, och du är i 25 procent av skattefästet, kommer din skatt på utdelningen att bli 23 000 dollar, beräknad genom att lägga till 8 000 dollar (ditt 40 000 dollar kapital få tider 20 procent) plus $ 15 000 (din återstående $ 60 000 inkomst tider 25 procent). Den sammanlagda kursen på $ 23.000 är lägre än den 25.000 dollar du skulle betala om hela din utdelning beskattades till din vanliga inkomstskattesats.
Om du väljer den 10-åriga genomsnittliga behandlingen blir dina beräkningar mer komplicerade men kan beräknas på del III i formulär 4972. I huvudsak är fördelen med 10 års medelvärde att du får behandla din fördelning som om den betalades ut över 10 mindre betalningar, snarare än i en stor engangsbelopp. Du kan sluta betala lägre skatt i det här scenariot eftersom att ta en stor skattepliktig fördelning på en gång skulle kunna driva dig till en högre skattekonsol. Om du istället behandlar distributionen som om den betalades över 10 år, kan de mindre beloppen hålla dig i en lägre skattesats.
Ett av försäkringsvärdena på 10-års medelvärdet är att du måste använda 1986-skattesatser för att beräkna dina skatter. I det året, om du hade en skattepliktig inkomst på $ 50.000, skulle du vara i 33 procent fästen om du var gift med arkivering gemensamt. Med en $ 100.000 klumpsumma fördelning tar du 10 procent, eller $ 10.000, och lägger den till din skattepliktiga inkomst. Din resulterande skattepliktiga inkomst på $ 60.000 år 1986 skulle fortfarande ha dig i 33 procent fästet. Din skatt för din klumpsumman skulle därför vara $ 33,000 ($ 10,000 gånger 33 procent = $ 3,300 gånger 10 är $ 33,000). För att avgöra om 10-års medelvärdering är meningsfull för dig, måste du jämföra det med dina andra skattealternativ.