Innehållsförteckning:
- ESOP Vesting Schedule Laws
- ESOP utbetalningar enligt lag vid pensionering, död eller funktionshinder
- ESOP utbetalningar enligt lag vid uppsägning av andra skäl
- ESOP-utbetalningar enligt lag, medan deltagaren fortfarande är anställd av samma företag
- ESOP Skattelagen
- ESOP Put Options Laws
En anställningsaktieplan (ESOP) är ett investeringsfordon som syftar till att främja arbetstagarlojalitet och anpassa företagets personal mot ett enda mål: lönsamheten hos företaget.ESOPs ger ledningen och anställda större delen av ägande över bolaget i form av aktieaktier. Dessa aktier utbetalas vanligtvis till anställda vid pensionering, men lagen tillåter andra distributionsscenarier.
ESOP Vesting Schedule Laws
Ett uppehållsplan är den tid som krävs för att arbetstagaren ska vara anställd av ett företag innan hon kan få aktieoptioner från företaget ESOP. Enligt lag måste ESOPs följa en av två grundläggande intjänandeplaner:
Cliff Vesting: Anställda har rätt till 100 procent ESOP-deltagande senast tre års anställd. Graded Vesting: Anställda har rätt till 20 procent deltagande efter det andra året av anställning och ytterligare 20 procent per år de närmaste fyra åren, totalt 100 procent intjäning efter sex år
Anställda som inte uppfyller kraven på minimikrav på bolag innan de lämnar företaget förlorar ESOP-deltagande och därmed alla ESOP-utbetalningar som de skulle ha haft rätt till.
ESOP utbetalningar enligt lag vid pensionering, död eller funktionshinder
Enligt lagen måste ESOPs börja betala förmåner till ESOP-deltagare under det planår som följer efter det år då arbetstagaren går i pension (eller dör eller är inaktiverad). Därefter måste anställdas ESOP-förmåner betalas minst årligen och distribueras fullständigt till arbetstagaren senast fem år efter det att den första betalningen har gjorts. Om emellertid arbetstagarens rättighet är värd mer än ett visst belopp (985 000 USD under 2010) kan ESOP-utbetalningen förlängas ytterligare ett år för varje $ 170 000, med vilken rätten överstiger detta kapital.
ESOP utbetalningar enligt lag vid uppsägning av andra skäl
När en anställd lämnar ett företag utan att gå i pension, dör eller blir avstängd, får ESOP utbetalningar vänta tills det sjätte planåret efter det år då arbetstagaren lämnade företaget. Om emellertid ESOP själv skapades före 1987 behöver ESOP-utbetalningar inte börja tills arbetstagaren når pensionsåldern.
ESOP-utbetalningar enligt lag, medan deltagaren fortfarande är anställd av samma företag
ESOP-utbetalningar kan delas ut till deltagarna på fyra huvudsakliga sätt:
Diversifiering: Medarbetare över 55 år som har deltagit i en ESOP i mer än 10 år får diversifiera sin ESOP-andel med upp till 25 procent över fem år och upp till totalt 50 procent fram till slutet av sjätte året. Det innebär att anställda kan handla i en del av sina ESOP-aktier för utomstående pensionsprogram eller andra värdepapper som då kan omvandlas till kontanter, om så är tillämpligt.
Utdelningar: Vissa ESOPs betalar utdelningar ("bonusutbetalningar baserade på företagets vinst och deltagare aktieägande) till befintliga ESOP-deltagare, men detta är inte obligatoriskt enligt lag.
Aktie- och åldersminimum: Alla anställda över 70 års ålder som äger minst 5 procent av bolaget via ESOP har rätt att börja få ESOP-utbetalningsfördelningar.
Övriga omständigheter: ESOP kan tillåta tidiga utbetalningar baserat på tjänsteår, minsta ålder eller svårigheter, men detta är inte obligatoriskt enligt lag.
ESOP Skattelagen
Ingen ESOP-deltagare är skyldig att betala skatter på personalägda aktier tills aktierna är utbetalda, varvid ESOP-utbetalningar beskattas som staminkomst. Om utbetalningen distribueras och utbetalas när ESOP-deltagaren fortfarande är anställd tas en ytterligare punktskatt på 10 procent ut.
Utdelningar, om bolaget betalar någon, beskattas som staminkomst, men de är inte föremål för skatteavdrag eller punktskatter.
ESOP Put Options Laws
Ett säljalternativ är rätt, men inte skyldighet, att sälja ett lager till någon. När det gäller ESOP, är det ESOP-deltagarens (anställdas) rätt att sälja sin andel av aktierna till företaget till verkligt marknadsvärde. När det gäller närstående företag (minst 85 procent av aktien innehas av ledning och anställda) är det verkliga marknadsvärdet bedömt av en objektiv tredje part årligen. Försäljningsalternativet kan utövas av en ESOP-deltagare under en av två perioder: 60 dagar efter distributionen eller en 60-dagarsperiod under det följande planåret.